Kiedy należy zapłacić podatek od sprzedaży nieruchomości? Najważniejsze dane

Podatek od sprzedaży nieruchomości jest podatkiem lokalnym i stanowi jedno z ważniejszych źródeł dochodów własnych gmin. W Polsce wynosi on obecnie 19% i pobierany jest od wysokości osiągniętego dochodu, a nie od całej kwoty transakcji, płatny do 30 kwietnia roku następnego (po tym, w którym nastąpiła transakcja). Ta obowiązkowa danina została uregulowana w Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, a to oznacza, że opłata od sprzedaży nie dotyczy działalności gospodarczych, również tych związanych z obrotem nieruchomościami.

Podatek dochodowy od osób fizycznych

Podatnik, który w roku podatkowym dokonał odpłatnego zbycia: nieruchomości lub ich części, udziału w nieruchomości, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawa wieczystego użytkowania gruntów – przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie/wybudowanie ww. nieruchomości lub praw, podlega z tego tytułu opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Czyli analogicznie, zbycie po upływie pięciu lat powoduje, że uzyskane z tego tytułu przychody nie będą podlegały opodatkowaniu.

Jak możemy uniknąć konieczności opłacenia podatku?

Można skorzystać z ulgi mieszkaniowej, która należy się każdemu, kto w ciągu maksymalnie trzech lat od dnia sprzedaży nieruchomości przeznaczy cały dochód na własne cele mieszkaniowe.

Własne cele mieszkaniowe to:

• nabycie lokalu lub budynku mieszkalnego;
• nabycie gruntu pod budowę domu, budowę/rozbudowę, remont własnego budynku mieszkalnego w całości lub części;
• nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego oraz spłatę kredytu, pożyczki lub odsetek od kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia.

PS Warto pamiętać, że powołując się na przepis dotyczący ulgi mieszkaniowej, musimy posiadać całą dokumentację, aby w przypadku kontroli móc udowodnić, że uzyskane ze sprzedaży środki przeznaczyliśmy na własny cel mieszkaniowy.

Inne zasady naliczania podatku od nieruchomości otrzymanej w drodze spadku

Od 1 stycznia 2019 roku weszły w życie nowe przepisy, które mówią o tym, że podatek od sprzedaży nieruchomości spadkowej obowiązuje w przypadku, gdy od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę nie minęło jeszcze pięć lat.

Przykład: W 2020 roku pan Adam sprzedał mieszkanie, które jego mama kupiła w 1998 roku. Ponieważ od transakcji minęło więcej niż 5 lat, pan Adam nie będzie musiał płacić podatku od sprzedaży odziedziczonej nieruchomości.

Co w przypadku sprzedaży nieruchomości z darowizny?

Żeby uniknąć podatku, trzeba wstrzymać się ze sprzedażą lokalu przez 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przedmiotowej nieruchomości.

Szukasz doradcy podatkowego? Sprawdź: Doradcy podatkowi blisko Ciebie